Glosario fiscal

El e-CF es el documento tributario electrónico que respalda la transferencia de bienes, la prestación de servicios y otras operaciones. Se genera en formato XML, se firma digitalmente y se remite a la DGII para su validación. Es el equivalente electrónico del comprobante fiscal en papel dentro del sistema de facturación electrónica dominicano.

• Se firma con un certificado digital emitido por una entidad de certificación autorizada.
• Lleva un e-NCF (Número de Comprobante Fiscal Electrónico) y un código de seguridad que permite verificarlo.
• La DGII responde con aprobación, aprobación condicional o rechazo tras validar su estructura y sus reglas fiscales.

El NCF (Número de Comprobante Fiscal) es la secuencia que identifica de forma única un comprobante fiscal. El comprobante preimpreso usa un NCF de 11 caracteres; la facturación electrónica usa el e-NCF de 13 caracteres. Ambos identifican al comprobante, pero solo el e-NCF acompaña a un e-CF firmado y validado electrónicamente.

• NCF (11 caracteres): una letra de serie, el tipo de comprobante (2 dígitos) y la secuencia (8 dígitos). Ejemplo: B0100000001.
• e-NCF (13 caracteres): la letra E, el tipo de comprobante (2 dígitos) y la secuencia (10 dígitos). Ejemplo: E310000000001.
• El tipo de comprobante define su uso: 01/31 crédito fiscal, 02/32 consumo, 03/33 nota de débito, 04/34 nota de crédito, entre otros.

Reporte mensual en el que el contribuyente declara a la DGII las compras de bienes y los gastos sustentados en comprobantes fiscales. Permite reportar el ITBIS pagado (adelantado) y respaldar los costos y gastos deducibles del período.

• Se presenta como archivo de texto (TXT) con una cabecera (RNC informante, período y cantidad de registros) y una fila por comprobante.
• Cada fila identifica al proveedor por RNC o cédula, el NCF, el tipo de bien o servicio y los montos e impuestos.
• El período se expresa como AAAAMM, por ejemplo 202610.

Reporte mensual de las ventas e ingresos del contribuyente, con los comprobantes emitidos a sus clientes. Es la contraparte del 606 y permite a la DGII cruzar las compras contra las ventas declaradas.

• Incluye el NCF emitido, el RNC o cédula del cliente cuando aplica, el ITBIS facturado y las retenciones.
• Se presenta en TXT con la misma lógica de cabecera y detalle que el 606.

Reporte de los comprobantes fiscales (NCF) que fueron anulados y, por tanto, no amparan ninguna operación. Evita que las secuencias emitidas y luego anuladas se interpreten como ventas omitidas.

• Cada fila lleva el NCF anulado y el motivo de anulación según el catálogo de la DGII.
• Se presenta en TXT, con la misma estructura de cabecera y detalle que los demás formatos de envío.

Reporte de los pagos realizados a beneficiarios del exterior (personas o empresas no residentes) por servicios u otras operaciones, junto con la retención del Impuesto sobre la Renta (ISR) correspondiente.

• Identifica al beneficiario del exterior, el país, el tipo de servicio, el monto pagado y el ISR retenido.
• A diferencia del 606 y el 607, no se apoya en NCF locales.

Es el impuesto al valor agregado dominicano: grava la transferencia de bienes industrializados y la prestación de servicios. Lo soporta el consumidor final, pero lo recaudan y declaran los contribuyentes.

• La tasa general es de 18%. Existe una tasa reducida de 16% para ciertos bienes y una tasa de 0% para las exportaciones.
• El contribuyente resta el ITBIS pagado en sus compras (adelantado, reportado en el 606) del ITBIS cobrado en sus ventas (reportado en el 607).
• Algunos bienes y servicios están exentos, por ejemplo ciertos alimentos, medicinas, educación y salud.

Son los identificadores tributarios en la República Dominicana. El RNC identifica a empresas y entidades; la cédula identifica a las personas físicas y también sirve como identificador fiscal. Se usan como identificador del informante y de las contrapartes en los formatos de envío.

• El RNC tiene 9 dígitos e incluye un dígito verificador calculado con módulo 11.
• La cédula tiene 11 dígitos y su último dígito se valida con el algoritmo de Luhn.
• Ambos se usan en los formatos 606, 607 y 608 para identificar a proveedores y clientes.